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访 谈:雅安国地税联合开展“深化税收改革、助力企业发展”在线访谈
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“深化税收改革、助力企业发展”在线访谈

 

主持人: 各位朋友,大家早上好!欢迎来到雅安市国税局、雅安市地方税务局税收宣传月“深化税收改革、助力企业发展”主题在线访谈。今天,我们邀请到了雅安市国税局局长蒲建春、雅安市地税局局长杨平,就“便民办税春风行动”、营改增试点、国地税合作、税收优惠政策等热点问题与大家进行交流和沟通,答疑解惑。欢迎广大网友踊跃参与。今天来到我们直播间的还有雅安市国税局货劳税科副科长杨波、所得税科副科长杨卓军,雅安市地税局所得税科科长王晋新、财产与行为税科吴西伟,欢迎各位!蒲局长、杨局长,首先请你们给网友们打个招呼吧! 
雅安市国家税务局局长蒲建春:主持人好,各位网友好,很高兴和大家进行沟通交流。

雅安市地方税务局局长杨平 :主持人好,各位网友好,很感谢大家对我们工作的支持!

主持人:此次在线访谈的主题是“深化税收改革、助力企业发展”,请两位先帮我们介绍一下税务部门持续释放改革红利、助力企业发展方面的一些举措和成效吧。

雅安市国家税务局局长蒲建春 :我来介绍一下国税方面的情况。党的十八大以来,雅安国税认真落实税收优惠政策,开展便民办税春风行动,编织广覆盖的“惠民网”,助力企业发展。去年5月1日全面推开营改增试点后,截至今年3月,全市四大行业10908户纳税人累计实现税收6.83亿元,据测算,四大行业及下游企业减税1.69亿元,实现了“所有行业税负只减不增”的目标。与地税联合开展“银税互动”,与12家银行机构签订战略合作协议,46户企业因此受惠,解决社会就业人员8400余人次,累计发放信用贷款2.01亿元。全面落实“五证合一、一照一码”、个体工商户“三证整合”登记制度改革,落实减证便民,减除小微企业所得税优惠、加速折旧、一次性扣除3项优惠备案手续,简化国债利息免税等28项备案手续,简化符合条件非营利性组织免税等24项备案手续,进一步减税降负,助力企业做大做强,2016年度纳税人满意度测评列全省国税系统第1名。

雅安市地方税务局局长杨平 :下面我介绍一下地税方面的情况:近年来,雅安地税全面落实灾后恢复重建税收优惠政策,主动对接供给侧结构性改革,牢固树立“不执行减免税政策也是征收过头税”理念,在税收管理过程中,通过多种形式,采取多种渠道,认真落实国家出台的一系列税收优惠政策,使优惠政策成为促进地方经济发展的“助推器”,成为“大众创新,万众创业”的“加速器”,成为社会和谐发展、百姓安居乐业的“稳定器”。2016年,全市地税系统落实惠企政策减免税金53,584万元,其中,改善民生减免税金18,256万元、支持金融资本市场减免税金7,672万元、促进区域发展减免税金4,213万元、促进小微企业发展减免税金2,883万元、支持三农减免税金244万元、鼓励高新技术减免税金90万元、转制升级18万元、节能环保减免税金43万元、支持文化教育体育减免税金38万元、支持其他各项事业减免税金20,127万元。2017年一季度全市地税系统落实惠企政策减免税金6,223万元,其中,改善民生减免税金5,121万元,占减免税总额的82.3%,以税收优惠“减法”的“真金白银”助推供给侧改革,促进区域经济发展和辖区内企业转型升级,有效诠释了税收、发展、民生三者的有机联系。

主持人:今天的访谈非常受网友的关注,下面我们就回答网友的提问:

网友问:今年“便民春风行动”要实行的总体目标是什么?

雅安市地方税务局局长杨平:今年“便民春风行动”要实行的总体目标是:全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神,深入贯彻落实《改革方案》,以“提升·创响”为主题,以纳税人为中心,以需求为导向,以机制建设为抓手,以“互联网+税务”为助力,持续提速减负、创新服务、精准发力、公正执法、合力共赢,打造效能税务、智慧税务、便民税务、公平税务、协作税务,提升纳税人获得感、满意度、遵从度,创响具有鲜明税务特色的纳税服务品牌。

网友问:实名办税以后,哪些人可以来办税?

雅安市国家税务局局长蒲建春 :实名办税之后,纳税人税务登记信息记录的法定代表人(负责人)、财务负责人、办税员、税务代理人等可以来办税。 

网友问:不达起征点的个体户,需要购买税控设备开具发票吗?

雅安市国家税务局局长蒲建春:《国家税务总局关于再次明确不得将不达起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知》(税总函〔2015〕199)第一条规定,各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中,对于不达增值税起征点的小规模纳税人,目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范围。因此,不达起征点个体户不需要购买税控设备开具发票。

网友问:传闻环保税即将开征,目前推进情况如何?何时推出?

雅安市地方税务局局长杨平:2016年12月25日,全国人大常委会第二十五次会议审议通过了《环境保护税法》,明确自2018年1月1日起实施。目前处于前期调研阶段。

网友问:营改增后,企业原欠缴营业税向哪里申报缴纳?

雅安市地方税务局吴西伟:企业在营改增以前欠缴的营业税,营改增后,仍然向当地主管地税机关缴纳。

网友问:跨区县提供建筑服务的小规模纳税人,能否在服务地代开增值税专用发票?

雅安市国家税务局货劳科副科长杨波:根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)的规定,小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,不能自行开具增值税发票的,可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

网友问:2017年新修订《企业所得税法》有关公益性捐赠支出税前扣除有何新规定?

雅安市国家税务局所得税科副科长杨卓军:根据2017年2月24日颁布的《中华人民共和国主席令第64号》,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

网友问:现在我要卖一套二手房,应该交什么税,缴税和开票是到国税还是地税?

雅安市国家税务局货劳科副科长杨波:依据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》第五条的规定:其他个人应向住房所在地主管地税机关申报纳税。因此,你只需要向地方税务局申报纳税,申请开具增值税发票即可。

网友问:雨城区的企业现在哪个地方缴纳地税?

雅安市地方税务局王晋新:雨城区的纳税人现应在雅安市政务服务中心国地税联合办税服务大厅缴税。具体地址为雨城区雅州大道456号。雅安国地税加强合作,与国税局整合资源,建立雅安国地税联合办税窗口共同入驻市政府政务大厅,联合推进纳税服务升级。

网友问:在国税局、地税局任何一方签订了委托划缴税款协议之后,国地税双方都可以使用吗?

雅安市地方税务局吴西伟按照《国地税合作规范(3.0版)》规定,国税局、地税局可由任何一方代表双方与纳税人签订委托划缴税款协议,国地税双方都可以使用,避免双方签订协议带来的纳税人“两头跑”,进一步减轻纳税人负担。

网友问:我打算在雅安购买一套住房,请问需缴纳多少契税?有哪些契税优惠政策?

雅安市地方税务局吴西伟:根据《中华人民共和国契税暂行条例》及细则和《四川省契税实施办法》,我市执行的契税税率为4%。契税的计税依据为房屋买卖的成交价格。

根据《财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号),符合以下条件,可享受契税优惠税率:(1)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。(2)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。

网友问:我是一家从事房地产开发的纳税人,前期开发了一个楼盘,因为工期延续时间比较长,在去年3月份的时候收到了部分房屋的款项,并且在4月份时申报了营业税,但因资金困难,未缴纳税款,也未开具发票。请问我们现在还能再补开发票吗?

雅安市国家税务局货劳科副科长杨波:依据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)第十七条的规定,纳税人在营改增前已向地税部门申报缴纳营业税,未开具营业税发票的,可开具增值税普通发票。因此,你单位在缴纳营业税后,仍可开具国税部门监制的增值税普通发票。

网友问:企业具备什么条件可以享受小微企业所得税优惠?

雅安市地方税务局王晋新:一个企业是否属于小型微利企业和可否享受相关的税收优惠,主要看它是否符合企业所得税法及其实施条例界定的小型微利企业条件,即从事的是国家非限制或禁止行业且满足:一是在资产总额上,工业企业不超过3000万元,其它企业不超过1000万元;二是在从业人员上,工业企业不超过100人,其它企业不超过80人;三是在税收指标上,年应税所得不超过30万元。因此,凡是符合上述条件的企业,均可享受小微企业所得税优惠减免。

网友问:小微企业所得税优惠政策有哪些特点与亮点?

雅安市地方税务局王晋新:与其它企业所得税优惠政策相比,小微企业所得税优惠政策具有准入门槛低、惠及范围宽和扶持力度大的特点与亮点,具体来讲:

  一是只要不从事国家非限制或禁止行业,且资产、人员和应税所得达到税法规定标准,企业便可享受小微企业所得税优惠。

  二是核定征收管理的企业也可享受小微企业所得税优惠,而不以“核算健全、查账征收”作为享受小微企业所得税优惠的前提条件。

  三是无论企业年度汇算时是否能达到小微企业享受优惠的标准,只要企业预缴税款时刻的资产人员不超标和累计应税所得未达30万元,预缴税款时可先享受小微企业所得税优惠。

  四是小微企业所得税优惠政策既“减率”又“减额”的规定,使享受优惠企业缴纳的所得税仅占应税所得的10%,所得税负担率比享受“西开”优惠、高新技术所得税优惠等企业低5%。

网友问:我们是一户做餐饮的,刚刚登记成一般纳税人,问下进项抵扣是怎样认证抵扣的,营业税的时候没接触过。

雅安市国家税务局货劳科副科长杨波:按照现行规定:纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。 目前实行网上办税,纳税人不需要拿着发票到税务机关,进行现场认证。只需要登录四川省增值税发票查询平台,在线查询、勾选确认你需要抵扣的发票信息。但是,如果你的纳税信用评级为最低的D级,那么,这些便利的平台还是不能享用,你依然需要进行纸质发票的扫描认证。

网友问:“三证整合”以后我应该怎样办理涉税事项呢?

雅安市国家税务局所得税科副科长杨卓军:已领取加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户,可以持营业执照到税务机关办理涉税事宜,依法履行纳税义务,按期申报、缴纳税款,申请办理发票、税收优惠等相关业务。

网友问:我们是个景区的,目前原来印制的景区门票还可以作为发票使用吗?

雅安市国家税务局货劳科副科长杨波:依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第三条第四项规定,门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。 

网友问:开展“便民春风行动”有何意义?

雅安市地方税务局吴西伟:2014年以来,税务总局连续三年开展“便民办税春风行动”。今年,国家税务总局以“提升·创响”为主题继续开展 。2017年“春风行动”,努力打造税务系统优质服务品牌,全面提升纳税人满意度和税法遵从度。其意义主要有:

   (1)落实改革任务需要“春风行动”拓展提升。2017年是深化征管体制改革的关键之年,各级地税机关要从“两个减负”的角度出发,继续抓好各项改革任务的落实,实现服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合。通过开展“春风行动”持续围绕“分好工”“服好务”“管好税”“合好作”“治好队”“聚好力”,把改革目标落准、把改革措施落细、把改革成效落实,让改革更加满足发展所需、基层所盼、税户所向。

   (2)优化营商环境需要“春风行动”持续发力。良好的营商环境需要协同共治的税收合作环境作保障,需要公平公正的税收执法环境作依托,需要便捷高效的税收服务环境作支撑。各级地税机关要从纳税人视角出发,进一步深化落实简政放权、放管结合、优化服务,通过开展“春风行动”持续简化流程、完善制度、创新管理,积极推进办税制度改革进程,让纳税人办税过程更简、办税方式更多、办税成本更低。

   (3)满足纳税人期盼需要“春风行动”常抓不懈。经济发展、社会变革同时带来纳税人服务需求的日益增长。全省纳税人满意度调查结果显示,纳税人期盼各级地税机关从纳税人需求出发,直面纳税人的“堵点”“痛点”“热点”“焦点”和“难点”,通过开展“春风行动”持续推进管理服务创新,盯住问题、突破瓶颈、固化措施,逐项解决、逐类完善、逐级落实,让纳税人体验感更好、获得感更强、满意度更高。

   (4)创响服务品牌需要“春风行动”久久为功。近三年开展的“春风行动”实现了办税全面提速、服务全面规范、合作全面深化,打造了税务服务特色品牌,树立了税务部门良好形象。各级地税机关要从纳税人期望出发,认真梳理和总结历年“春风行动”中的便民办税有效措施,通过开展“春风行动”持续推出一批可借鉴、可复制、可推广的经验做法,切实实现成果转化,让税务机关服务品牌更响、管理效能更优、社会形象更佳。

主持人:由于时间关系,我们今天的访谈就要结束了,感谢蒲局长、杨局长的耐心解答,感谢网友们的积极参与,我们下次访谈再见。

 

附:(地税专家简介)

王晋新:现任市局所得税科科长,具有丰富的税收征管经验,在个人所得税全员全额申报管理和企业所得税算清缴及纳税评估等方面有一定的实绩。

吴西伟:现为市局财产与行为税科副主任科员,先后取得注册税务师和高级会计师资格,2009年入选稽查人才库。